Praktische zaken en administratie

In Nederland zijn er rond de 227.000 stichtingen en verenigingen die bij de Belastingdienst geregistreerd staan als niet aangifteplichtig. Team Stichtingen en Verenigingen van de Belastingdienst toetst of deze registratie juist is. Om dit te toetsen is actuele informatie nodig. Dat is de reden dat waarom de stichting of vereniging een vragenformulier krijgt.

Aan de hand van de gegeven actuele informatie en de informatie die al bij ons bekend is, toetsen wij of de registratie juist is.

De adresgegevens van je lokale belastingkantoor vind je op de internetsite van de Belastingdienst.

Wel ingeschreven bij de Kamer van Koophandel (KVK)?

Verhuist de stichting of vereniging? En is deze ingeschreven bij de KVK? Dan kan je met behulp van een stappenplan het adres wijzigen via kvk.nl. Het nieuwe adres wordt daarna automatisch doorgegeven aan de Belastingdienst.

Niet ingeschreven bij de KVK?

Sommige verenigingen zijn niet ingeschreven bij de KVK. Dit zijn informele verenigingen. Een informele vereniging kan zich namelijk niet inschrijven bij de KVK. Het kan wel zo zijn dat een informele vereniging zich moet aanmelden bij de Belastingdienst. Hiervoor geldt een registratiedrempel. Meer daarover lees je op de internetsite van de Belastingdienst.

Gaat het om een adreswijziging van een informele vereniging? En heeft zij zich aangemeld bij de Belastingdienst? Dan moet je het nieuwe adres zelf aan de Belastingdienst doorgeven. Dat doe je door een brief te sturen naar het belastingkantoor waar de informele vereniging onder valt.

Het is belangrijk om de nieuwe bestuurder zo snel mogelijk in te schrijven bij de Kamer van Koophandel. Dat kan makkelijk via kvk.nl. De wijziging wordt daarna automatisch doorgegeven aan de Belastingdienst.

Verandering van bestuur en belastingplicht

Meer informatie over de verandering van bestuur en de belastingplicht vind je bij Levenscyclus.

Het is belangrijk om de bestuurder zo snel mogelijk uit te schrijven bij de Kamer van Koophandel. Dit kan makkelijk via kvk.nl. De wijziging wordt daarna automatisch doorgegeven aan de Belastingdienst. Afgetreden bestuurders die nog in het Handelsregister staan, lopen het risico aansprakelijk te worden gesteld.

Verandering van bestuur en belastingplicht

Meer informatie over de verandering van bestuur en de belastingplicht vind je bij Levenscyclus.

Wil je namens de stichting of vereniging digitaal aangifte doen via Mijn Belastingdienst Zakelijk? Dan moet je inloggen met eHerkenning. Ga je voor de eerste keer inloggen? Dan moet je eerst eHerkenning aanvragen. Hoe je dat doet lees je bij Zo vraagt u eHerkenning aan.

Wil je meer weten over eHerkenning? Lees dan de informatie bij Zo werkt eHerkenning.

Het kan zijn dat de stichting of vereniging een verklaring nodig heeft waarin staat dat zij geen btw-ondernemer is. Anders gezegd, een verklaring dat zij niet belastingplichtig is voor de btw. Bijvoorbeeld bij een subsidieaanvraag.

Een verklaring van geen belastingplicht bestaat niet. Je kan wel de BelastingTelefoon bellen en daar vragen om een 'Verklaring omtrent hoedanigheid van belastingplichtige'. Je krijgt dan een brief waarin staat dat de Belastingdienst de verklaring niet kan geven omdat de stichting of vereniging bij de Belastingdienst niet staat geregistreerd als belastingplichtige. Deze brief kun je gebruiken als bewijs dat de stichting of vereniging niet belastingplichtig is voor de btw.

Een representatief jaar is een jaar waarin activiteiten naar normale omstandigheden hebben kunnen plaatsvinden. In dit jaar geven de jaarcijfers dus een goed beeld van hoe een gemiddeld jaar er voor de stichting of vereniging uitziet. In het 'Vragenformulier herbeoordeling van de belastingplicht' vraagt de Belastingdienst om informatie over een representatief jaar uit de laatste 3 afgesloten boekjaren. Door corona hebben veel sectoren en organisaties te maken gehad met extreme omstandigheden in 2020 en 2021, waardoor dit voor hen geen representatieve jaren zijn. Hierdoor kan het dus zijn dat 2019 voor de stichting of vereniging het laatste representatieve jaar is geweest. Vooral als de cijfers van 2022 nog niet klaar zijn. Of als 2022 nog geen gemiddeld jaar was zoals vóór de coronacrisis.

De Belastingdienst werkt in principe niet meer met papieren aangiften. Je zult de aangifte dan ook digitaal moeten invullen. Hier zijn een aantal uitzonderingen op:

• Zijn er problemen met het online invullen van de aangifte erfbelasting of schenkbelasting? Dan kan je het aangifteformulier uitprinten, invullen en opsturen.
• Is de stichting of vereniging buitenlands belastingplichtig voor de vennootschapsbelasting? Dan kan je voor de boekjaren tot en met 2024 een papieren aangifteformulier gebruiken. Het formulier vraag je aan door te bellen met BelastingTelefoon Buitenland.

Wil je namens de stichting of vereniging iemand in dienst nemen? Lees dan het stappenplan van de Kamer van Koophandel over wat je allemaal moet weten als de stichting of vereniging personeel in dienst neemt.

Meer informatie over personeel en belasting vind je bij Levenscyclus.

Veranderen de activiteiten van de stichting of vereniging, bijvoorbeeld omdat er nieuwe activiteiten bijkomen of omdat (een deel van) de activiteiten stoppen? Dan kan dat invloed hebben op de belastingplicht of op het wel of niet toepassen van een vrijstelling. De informatie op dit loket helpt je om dit te controleren. Geef het door aan de Belastingdienst als de veranderingen invloed hebben op de belastingplicht.

Twijfel je of de veranderingen invloed hebben op de belastingplicht? Dan kun je het volgende doen:

• de activiteiten en inkomsten laten beoordelen door een fiscaal dienstverlener (belastingadviseur)
• de check voor stichtingen en verenigingen invullen
  Deze check is een handig hulpmiddel om te controleren of het nodig is om een (her)beoordeling van de belastingplicht aan te vragen.
• een verzoek om vooroverleg indienen bij een belastingkantoor
  Op de pagina Specifieke situatie lees je hoe je dat doet en waar het verzoek aan moet voldoen.

In de volksmond gebruiken stichtingen en verenigingen vaak de term ‘btw-nummer’. Met btw-nummer wordt vaak het btw-identificatienummer (btw-id) bedoeld. Maar een btw-id is niet het enige unieke nummer dat hoort bij een registratie als ondernemer voor de omzetbelasting (btw). Er bestaat namelijk ook het omzetbelastingnummer (ob-nummer). Vanaf nu gebruiken we de namen btw-id en ob-nummer. We leggen het verschil tussen deze 2 nummers uit.

Btw-id

Het btw-id gebruik je vooral op facturen en in de communicatie met andere partijen waarmee de stichting of vereniging zakendoet. Het btw-id vermeld je bijvoorbeeld op de internetsite van de stichting of vereniging, of in brieven. Het btw-id moet ook op facturen staan. Op de pagina Factuureisen lees je hoe een btw-id eruit ziet.

Ob-nummer

Stichtingen of verenigingen noemen het ob-nummer ook wel het fiscaal nummer, of Rechtspersonen en Samenwerkingsverbanden Informatienummer (RSIN).

Het ob-nummer van de stichting of vereniging gebruik je alleen in de communicatie met de Belastingdienst. Bijvoorbeeld wanneer je namens de stichting of vereniging een brief stuurt naar de Belastingdienst of btw-aangifte doet. Het ob-nummer communiceer je niet met partijen waarmee je zakendoet. Het ob-nummer zet je ook niet op facturen, briefpapier of op de internetsite van de stichting of vereniging.

Hoe vraag je een btw-id en ob-nummer aan?

Bij de veelgestelde vraag 'Hoe vraag ik een btw-nummer aan?' lees je meer over hoe je een btw-id en een ob-nummer kan krijgen.

Wat is een btw-nummer?

Met 'btw-nummer' wordt vaak het btw-identificatienummer (btw-id) bedoeld. Maar een btw-id is niet het enige unieke nummer dat hoort bij een registratie als ondernemer voor de omzetbelasting (btw). Er bestaat namelijk ook het omzetbelastingnummer (ob-nummer). Vanaf nu gebruiken we de namen btw-id en ob-nummer. In de veelgestelde vraag 'Wat is een btw-nummer?' lees je meer over deze nummers.

Hoe vraag je namens de stichting of vereniging een btw-id en ob-nummer aan?

Je kan niet altijd namens een stichting of vereniging een btw-id of ob-nummer aanvragen. De stichting of vereniging krijgt deze nummers alleen als sprake kan zijn van btw-ondernemerschap.

Registratie bij de Kamer van Koophandel (KVK)

Wanneer je de stichting of vereniging registreert bij de KVK, dan krijgt de Belastingdienst een melding van de KVK. De registratie bij de KVK verloopt bij een stichting via de notaris, omdat je een stichting bij een notaris moet oprichten. Bij het oprichten van een vereniging is een notaris niet altijd nodig. Dan moet je zelf de stichting of vereniging nog registreren bij de KVK.

Ob-nummer en btw-id bij de oprichting

Soms registreert de Belastingdienst de stichting of vereniging automatisch voor de btw. Zij heeft dan het vermoeden dat de stichting of vereniging belastingplichtig is voor de btw. De stichting of vereniging krijgt dan een brief van de Belastingdienst met daarin het btw-id en ob-nummer. De stichting of vereniging krijgt na de registratie bij de KVK meestal binnen 10 werkdagen bericht van de Belastingdienst. De KVK geeft de gegevens door aan de Belastingdienst. Je hoeft de stichting of vereniging dus niet apart bij de Belastingdienst aan te melden.

Ob-nummer en btw-id na de oprichting

Soms registreert de Belastingdienst de stichting of vereniging niet automatisch voor de btw. Vind je dat de stichting of vereniging btw-ondernemer is? Dan moet je een brief sturen naar het belastingkantoor waar de stichting of vereniging onder valt. Zet in de brief waarom de activiteiten leiden tot btw-ondernemerschap. Stuur ook de documenten mee die dit onderbouwen. De Belastingdienst beoordeelt dan of de stichting of vereniging btw-ondernemer is en aangifte btw moet doen. Als dat zo is, wordt de registratie aangepast en ontvangt zij een omzetbelastingnummer en een btw-identificatienummer.

Is de stichting of vereniging een algemeen nut beogende instelling (ANBI)? Dan heeft zij een publicatieplicht. Dat betekent dat zij informatie moet publiceren op het internet. Er zijn regels over welke informatie dit precies moet zijn, en wanneer de ANBI deze informatie moet publiceren. Meer informatie over de publicatieplicht vind je op ANBI Loket.